在利率市场化改革持续深化的背景下，浙江农商联合银行甬绍舟审计中心联合诸暨农商银行审计部等辖内农商银行内审力量开展了专项审计，通过“三个着力”构建多维审计监督体系，成功揭示存贷款领域违规经营行为，有效促进业务规范发展。本次审计发现辖内机构通过虚列费用补贴贷款利息、人为调节存贷款规模等突出问题，涉及违规资金逾亿元，推动被审计单位全面梳理贷款定价机制，优化绩效考核体系，目前已推动制定整改措施57项，完善制度流程16项。

一是着力强化数据分析，精准定位风险靶点。审计组运用智能审计系统及数据库构建存贷款疑点监测模型，通过多维数据交叉验证锁定月末趴账、员工间异常资金往来等风险点，结合资金流向追踪技术，发现多家机构存贷款资金存在“月末冲量”等非常规流动模式，建立重点核查清单，为现场审计提供精准指引。

二是着力挖掘问题线索，构建完整证据链条。针对系统预警的2350万元异常交易数据，审计人员运用资金流水穿行测试、合同要件合规审查等手段，发现违规操作线索15条。通过延伸核查费用报销凭证，揭示部分机构采取虚增宣传费、会议费等方式套取资金用于贷款贴息，形成“发放冲量贷款-虚列费用报销-违规补贴息差”的完整违规链条，涉及信贷资金1.76亿元，违规列支补息费用15.64万元。

三是着力提升监督效能，健全长效防控机制。审计组建立“数据筛查+现场验证+制度评估”三位一体工作模式，针对发现的绩效考核机制不合理、费用管理失控等深层次问题，推动修订完善《财务管理实施细则》《工作人员违规行为处理实施细则》等16项制度。通过约谈管理人员、组织专项培训等方式，强化“实质重于形式”的合规理念，建立存贷款异常波动月度分析机制，强化存贷日均、息差、利差等关键指标监测，切实提升业务高质量发展。

（浙江农商联合银行甬绍舟审计中心  赵伟兴 诸暨农商银行 赵浙含）