一、“十二五”审计信息化的必要性
随着经济的发展和社会的进步，“十二五”期间，国家审计肩负的历史重任越来越艰巨，亟需信息化手段支撑。主要表现在：
（一）审计信息化建设是社会信息化程度提高的必然要求。随着经济和社会的发展，掌握国家重要资金和资产的政府部门、企事业单位开始广泛运用现代信息技术进行管理，信息化集成程度越来越高。审计对象信息化程度的不断提高，客观上要求审计人员必须运用信息化的审计手段，才能全面检查被审计单位的经济活动，切实有效履行审计监督的职能。
（二）审计信息化建设是发挥审计“免疫系统功能”的必然要求。审计要真正发挥“免疫系统”的功能，关键体现在“三性”上，一是宏观性，二是预见性，三是建设性。信息化审计手段有助于审计人员从宏观上把握全局，在全面认识的基础上科学分析，及时发现问题，提出建设性的意见和建议。因此审计机关只有不断加强审计信息化建设，提高信息化环境下的审计能力，才能为实现审计免疫系统功能提供技术支持和保障，推动审计事业又好又快发展。
（三）审计信息化建设是实现“财政资金运用到哪里， 审计就跟进到哪里”的必然要求。审计“跟进”，就是要全面覆盖，全程跟踪，实时监督；就是要主动出击，提前介入，增强主动性和实效性。利用信息化审计手段，审计机关可以建立“预算跟踪+联网核查”的审计模式，实现由单一的事后审计向事前、事中、事后审计相结合转变，由单一的现场审计向现场审计与非现场审计相结合转变，由单一的静态审计向动态审计与静态审计相结合转变。因此审计机关应该大力推进审计信息化建设，从技术手段上为审计“跟进”创造条件，努力推动审计事业科学发展。
（四）审计信息化建设是破解审计任务与审计力量不相适应矛盾的必然要求。随着时代的发展，国家审计肩负的任务越来越繁重，审计机关的力量非但未能与任务的扩展同步增强，反而在历次政府机关机构改革中被大幅度精减，使原有的矛盾更加突出。解决这个矛盾的根本出路就在于信息化，审计机关应该加快审计信息化建设的步伐，运用信息化的审计手段提高工作效率和质量，破解审计任务繁重与审计力量不足的矛盾，推动审计事业不断发展创新。
二、“十二五”审计信息化指导思想
以中国特色社会主义理论和科学发展观为指导，依照国家信息化发展战略总体要求，紧紧围绕审计事业发展的中心任务，探索创新审计方式，加强审计队伍信息化能力建设，全面提高信息化环境下的审计监督能力，为审计发挥保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能提供信息技术支持和保障。
三、“十二五”审计信息化总体目标
继续完善和推广金审一期和二期工程各项建设成果，全面实施金审三期工程建设任务，通过充分发挥国家审计信息系统的各项功能作用，进一步提升审计关注国家经济安全、促进国家公共财政管理和公共产品服务的能力，发挥审计保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。
四、“十二五”审计信息化基本原则
——坚持围绕中心、服务大局的原则。紧紧围绕审计促进国家经济社会又好又快发展这个中心，围绕审计促进经济平稳较快发展和经济发展方式转变的目标大局，以信息化提升审计监督能力和实现审计方式转变为核心任务，规划“十二五”期间我国审计信息化的总体安排和各项任务。
——坚持总体规划、整体推进的原则。按照国家信息化战略规划和金审工程总体安排，在金审一期和二期工程建设应用基础上，总体规划金审三期工程建设任务，整体推进我国中央和地方审计信息化的协调发展，全面提高我国审计信息化的发展水平。
——坚持重在应用、重在绩效的原则。坚持信息化建设重在应用，继续加大金审工程各类系统的推广应用，促进审计信息化与审计现代化的融合。坚持信息化建设重在绩效，各项任务建设和推广应用，都要突出对审计工作中心任务信息化支撑的实际效果和效能。
——坚持确保安全、提升服务的原则。按照以安全保发展、在发展中求安全的要求，实行安全保密和信息系统同步规划、同步建设，确保审计信息安全。不断提升信息化产品质量和信息化服务质量，不断提升审计队伍的信息化素质，促进审计信息化的可持续发展。
五、“十二五”审计信息化主要任务
（一）积极推广计算机技术应用，全面提升信息化环境下的审计监督能力。
——积极推进计算机技术在现场审计中的应用。继续完善和推广现场审计系统（AO）。2015年，审计署机关、派出机构和东部地区审计机关的年度审计计划项目实施普遍使用计算机技术，中西部地区审计机关利用计算机技术实施的审计项目要达到年度计划项目的80%以上。
——积极探索和实施联网审计。2015年，审计署要在中央部门预算执行、海关、税收、银行、企业、大型投资项目等重要行业实施联网审计，积极探索对中央财政组织预算执行、国家公共财政管理和公共产品服务、全国社会保险等重要内容的动态审计监测。地方审计机关要在政府预算执行、税收、社会保险等重要行业实施联网审计，积极探索和创建对若干行业的省级数据大集中和省、市、县三级审计机关联网审计。
——积极探索和推广符合中国国情的信息系统审计。逐步加大对信息系统审计的力度，关注信息系统的可靠性和安全性，促进被审计单位和国家的信息安全。研究和建立IT（信息技术）项目绩效评价指标和评价体系，逐步开展对电子政务项目的绩效审计。
——积极探索和推广审计发现重大问题的专家网上会审。利用审计会商系统，对审计发现的重大问题，组织相关审计机关和相关行业的专家进行异地审计会商，提高对重大问题审计决策的及时性和准确性。
——继续加强计算机审计方法和应用实例的征集评选工作。要进一步提高审计方法和应用实例的质量水平和规范管理，建立和完善审计方法和应用实例数据库，探索知识发现和知识管理的技术应用，逐步创建审计知识库。
——积极探索和创建宏观经济运行审计评价模式和机制。要研究和建立对财政、金融、企业、社会保险等重要行业经济运行的审计评价模型和技术环境，组织开展经济活动的关联分析、经济运行的预警分析和未来趋势的预测分析，为审计关注国家经济安全提供信息技术支持。
（二）积极探索创新审计管理和质量控制数字化，全面提升信息化环境下的审计管理和决策水平。
——积极推进信息技术在审计管理中的应用。继续完善和推广审计管理系统（OA）。2015年，OA系统在东部地区审计机关全面推广应用，在中西部地区审计机关的推广应用面达到80%以上。
——积极探索和创建审计机关管理全流程数字化。逐步建立对审计计划项目编制、资源配置、执行调控、组织管理、审计信息、成果统计、结果跟踪、审计公告、项目归档、成果利用等全流程管理环节的数字化。创建审计管理数字化模式，不断提高审计管理质量和水平。
——积极探索和创建审计质量全过程控制数字化。逐步建立对审计项目方案、审计记录与取证、审计报告与审计决定、审计业务质量检查等全过程审计复核与审理的质量控制数字化。创建审计质量控制数字化模式，不断提高审计项目质量和水平。
——积极探索和创建审计决策支持数字化。逐步建立对国家宏观经济和调控政策信息、审计发展规划和年度计划信息、审计项目实施和成果信息、审计质量控制和管理信息等审计决策支持信息的数字化。创建审计决策支持数字化模式，不断提高审计决策的准确性和科学性。
（三）加强审计数据资源建设和利用，不断提升全国审计系统的业务协同和资源共享。
——加强审计数据资源建设和利用。2015年，审计署要进一步完善政府预算执行、海关、税收、金融、企业、投资、社会保险、资源环保、外资运用、经济责任、境外审计等专业审计数据库的国家审计数据中心建设。省级审计机关要参照审计署方案并结合当地实际，完成相关专业审计数据库的国家审计数据中心省级分中心建设。国家审计数据中心和省级分中心充分发挥作用。
——推进审计机关业务协同和资源共享。2015年，审计署要进一步完善以中央和地方审计机关业务协同、资源共享为主要目标的国家审计交换中心建设。建立和完善审计信息资源目录体系和交换体系，逐步实现中央转移支付地方资金的管理使用、社会保险的跨省服务等重要内容的审计业务协同和信息资源共享。逐步实现审计系统与国家电子政务系统之间的信息资源共享。省级审计机关要参照审计署方案并结合当地实际，完成国家审计交换中心省级分中心建设。国家审计交换中心和省级分中心充分发挥作用。
——推进全国审计系统的信息即时交互。利用即时通信技术（RTX）构建审计署和省两级审计机关的信息即时交互系统，实现各级审计机关之间的主题信息交互、审计机关对审计现场的业务指导，创建审计业务管理和审计项目组织的扁平化模式。
（四）探索创新审计方式，不断创建审计信息化发展模式。
——积极创建并推广以在线审计、实时审计为特征的联网审计方式。为充分发挥审计“免疫系统”功能，有效防范重大违法违规和腐败现象，采取及时采集数据、及时分析预警、及时督促整改的审计方式，提高审计的及时性和有效性，初步实现“预算跟踪”加“联网核查”审计模式，逐步实现审计工作的“三个转变”。
——积极创建并推广以审计跟踪国家宏观调控政策落实情况为主要内容的跟踪审计方式。对国家宏观调控重大投资项目实施全过程跟踪审计，促进宏观调控政策落实，保障重大投资项目不出大问题、少出小问题，发挥审计的服务保障作用。
——积极创建并推广以“总体分析、发现疑点、分散核查、系统研究”为特征的总体分析审计方式。通过总体分析和评价揭示，提出关系体制、制度和机制方面的审计建议，促进财政安全、金融安全、投资安全、民生资金安全等国家经济安全。
——积极创建并推广以系统内控审计和电子数据审计为特征的数据式系统基础审计模式。通过系统内控审计以促进系统产生数据的真实、完整和可靠，通过电子数据审计以促进财政财务收支经济活动的真实、合法和效益，为信息化环境下的审计监督提供有效模式。
——积极创建并推广以全国性或全省性统一组织审计项目的统一决策指导为特征的大项目管理模式。通过审计机关与同一审计项目、同一审计时间、不同审计地域的众多现场审计组的信息交互，实现对审计项目的统一组织管理、统一决策指导，实现审计项目组织和管理流程的创新，有效提高审计质量和水平。
——积极探索和创建与现代审计方式相适应的管理模式和管理制度。为有效实施上述审计方式，需要在管理模式、组织机制和管理制度等方面进行探索和创新。通过创新业务流程、创新管理模式和创新技术应用，逐步建立具有中国特色的审计现代化和审计信息化融合的发展模式。
（五）不断完善网络和安全等基础设施，为信息化发展提供有力保障。
——继续完善涉密审计内网建设。按照国家关于涉密信息系统分级保护要求，依托国家电子政务内网，完善审计署和省级审计机关两级审计机关审计内网的网络系统和分级保护。
——继续完善非涉密审计专网建设。按照国家关于信息系统等级保护要求，依托国家电子政务外网，建设和完善中央、省、市、县四级审计机关审计专网的网络系统和等级保护，为中央和地方审计机关的业务协同、资源共享提供网络设施和安全保障。
——继续完善因特网接入网建设。为审计人员广泛获取各类信息提供重要渠道。办好审计机关因特网站，使其成为信息公开、与公众沟通、展示审计成果的重要渠道。
（六）加强标准规范、服务机制和国产化建设。
——完善和提高审计信息资源的标准化。2015年，审计署组织完成财政总预算会计、行政事业单位会计、企业和银行会计、企业资源规划信息系统（ERP）的核算软件数据接口国家标准的编制工作，积极推进数据接口国家标准的实施和监督;组织完成并完善各类专业审计数据规划和数据库建设规范的编制工作，组织完成审计管理、决策支持等各类管理信息标准化的编制工作，组织完成并推广以元数据为基础的审计信息资源目录体系和交换体系。
——完善和提高计算机审计方法体系的标准化。2015年，审计署组织完成各类专业计算机审计方法体系标准化的编制工作，组织完成各类专业审计的业务分类和审计事项标准化的编制和推广工作。
——完成和提高信息系统建设的标准化。2015年，依照国家关于信息系统建设的相关标准，组织完成适合审计系统的网络系统、安全系统、主机系统、机房设施等系统建设的标准化编制和推广工作。
——完成和提高信息系统运行与监控管理的标准化。2015年，依照国家关于信息系统运行维护和风险评估的相关标准，组织完成适合审计系统的信息系统运行维护、信息系统运行监控管理、信息系统风险评估、信息资产评估和维护管理等方面的标准化编制和推广工作。
——研究和建立审计信息化绩效评价体系。2015年，依照国家关于信息系统绩效评价的相关标准，组织完成适合国家审计信息系统的建设、利用和效果等方面的信息化产品质量评价体系和应用绩效评价体系，促进国家审计信息系统的可持续发展。
——建立和完善全国审计系统金审工程服务质量的标准化和评价体系。2015年，基本形成以审计署统一指导、以审计署和省两级审计机关组织建设的金审工程服务队伍和服务机制。建立对各类应用系统、数据中心、交换中心、网络系统和安全保障基础设施的服务质量标准化和评价体系，促进国家审计信息系统的可持续发展。
——实施和推广审计信息系统国产化。2015年，建立、推广和完善审计管理系统、审计交换系统的国产化，探索和逐步实施审计业务信息系统的国产化。进一步提升审计信息系统的自主信息化装备，提高审计信息安全，支持我国民族IT产业发展。
——实施和推广审计信息化外包服务机制。2015年，建立并推广以审计机关为主导、以IT企业为支撑、以信息系统运行维护为主要内容的外包服务机制，不断创新信息系统建设和运行维护的外包服务模式。
（七）加强审计队伍信息化素质建设，促进审计信息化的可持续发展。
——加大计算机技术培训力度。发挥中央和地方积极性，继续推行和扩大计算机审计中级培训。2015年，通过计算机审计中级培训考试人员达到全国审计人员总数的10%。继续推行AO认证培训，2015年，全国审计人员普遍通过AO认证培训考试。组织信息系统审计培训，建立一支信息系统审计的骨干队伍。加强各级审计机关计算机技术人员的培训。提高“四手”、“五类”审计人才队伍的信息化素质。
——实施人才作用发挥的跟踪机制。建立计算机中级培训人员和特定深入方向培训人员作用发挥的跟踪机制，定期分析所学信息技术在审计管理和业务中的应用情况，促进人才作用发挥。
——组织开展模拟审计实验室培训。建设和完善基于国家审计数据中心和省级分中心数据资源的模拟审计实验室，组织开展数据分析模拟实验培训。建设和完善基于辅助环境和辅助工具的模拟审计实验室，完善固定资产投资审计模拟实验室培训，逐步扩展资源环保等各类审计模拟实验室培训，为审计人员提供工程审计的模拟环境培训。
——进一步加强多媒体网络培训和案例教学。2015年，基本建成具有政治教育、道德培养、审计知识、技术技能、文化娱乐等有利于审计人员综合素质提高的网上培训和案例教学课件，建立网上培训制度和考核机制，全面提高广大审计人员的综合素质。
六、“十二五”审计信息化保障措施
（一）统筹规划，加强领导。
审计署要为全面提升审计监督能力和转变审计方式，进一步完善审计信息化顶层设计和总体规划，着力加强全国审计信息化的通盘构架、统筹兼顾、整合资源、全面协调和可持续发展。要加强各级审计机关信息化建设领导小组的领导、组织、指挥和协调。要加强各级审计机关计算机技术职能机构的队伍建设和作用发挥。要进一步提高各级审计机关领导干部和审计人员在不断发展的信息化环境下“失去审计资格”的风险意识。
（二）厉行节约，注重实效。
要按照国家批准的金审三期工程建设任务，严格执行工程进度，合理安排各项投资，加强金审工程廉政制度和机制建设，确保优质、高效、廉洁地完成工程建设。要严格执行招标投标和政府采购政策，优先使用国产化产品和服务。要加强工程立项、建设、验收和后评价等各项管理。要厉行节约，避免重复投资和低水平建设。要注重应用，注重实效，提高效益。
（三）保障安全，改进服务。
要加强信息安全和保密工作，建立健全规章制度，落实安全保密技术方案要求，强化技术管理和组织管理，保证信息安全，保守国家秘密。要不断完善全国审计系统统一指导、分级管理的服务保障体系，建立和完善服务质量检查、考评机制，建立中央对地方服务队伍建设的支持机制。要形成完备的工程运行维护、系统监管与应急响应、专业人员知识和技能更新等机制，确保系统的正常运行、稳定可用。
（四）总结经验，加强研究。
要认真总结金审工程以往建设和应用推广的经验，探索规律，指导实践。加强计算机审计理论、审计方式和技术应用的研究，系统归纳、总结梳理各专业审计的计算机审计思路，开展多种技术的数据分析研究、宏观经济审计评价研究，逐步形成以计算机审计方法体系为基础的审计知识库，逐步形成以计算机审计专家和骨干为核心的结构合理的审计队伍。要拓宽视野，学习借鉴国外审计先进经验，积极参与世界审计组织IT审计工作组活动，开展对外交流与合作，不断提高我国审计的国际地位。
（五）强化指导，协调发展。
审计署要加强对地方审计机关特别是省级审计机关信息化建设的指导，支持地方审计机关依照审计署总体规划和相关设计方案，组织好信息化建设项目的申报，切实帮助中西部地区审计机关解决信息化建设的实际困难。省级审计机关要加强对所辖地市和区县审计机关信息化建设的指导和支持。形成全国审计系统上下联动、业务协同、共同提高的有利局面，促进全国审计信息化整体协调发展。
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