各区、县（市）委审计办、审计局，市局各处室（中心）：

为深入贯彻习近平总书记关于审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，全面落实中央、省委和市委审计委员会会议精神，全国、全省审计工作会议部署，认真推进我市审计工作发展“十四五”规划，积极塑造新时代审计变革，全面深化研究型审计工作，聚焦聚力“五个率先”，在加快建设高水平网络大城市，全力打造新时代共同富裕地，率先走出争创社会主义现代化先行省市域发展之路作出新的审计贡献，结合工作实际，现提出如下实施意见。

一、总体要求和基本原则

（一）总体要求

以审计研究服务审计实践为核心，围绕审计一体推进揭示问题、规范管理、促进改革功能定位，准确把握研究型审计的内涵实质。针对性研究党中央、国务院和地方各级党委政府关于所审计领域、区域和行业的政治意图、战略谋划和政策要求，研究审计对象的历史沿革、发展脉络、改革方向和业务背景，双向贯通“政治—政策—项目—资金”主线，进一步提升查病能力、保障治病效果、发挥防病功能，为党委政府决策部署提供可靠依据和重要参考。

（二）基本原则

——坚持政治统领。始终把坚持和加强党的集中统一领导作为最大政治规矩和审计工作最高统领，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深刻理解“两个确立”的决定性意义，精准领会各级党委重大决策部署的政治意图、实践要求，深刻把握审计在党和国家事业全局中所处的位置和肩负的使命，主动站在服务党和政府大局的高度研究谋划审计工作。

——坚持系统观念。将研究型审计工作理念贯穿于审计管理和审计项目全过程，加大资源整合力度，巩固协同合作模式，优化成果共享平台。探索建立健全研究型审计工作机制，促进审计前瞻性思考、全局性谋划、战略性布局、整体性推进，以高质量审计监督服务好经济社会高质量发展大局。

——坚持变革思维。注重转变审计思路，创新审计方法，完善审计管理，保持与时俱进的研究精神和勇于变革的担当姿态，不断适应新形势、应对新情况、完成新任务，持续开创审计工作新局面。努力实现以研促变、以变促审，着力解决审计工作中的难点、堵点、痛点，推动审计理论、审计实践和审计制度创新变革。

——坚持问题导向。紧紧围绕重大决策部署，聚焦主责主业，既善于发现问题，更注重解决问题，有效防范和化解经济社会中的各类风险隐患，切实发挥审计建设性作用。将研究作为谋事之基、成事之道，推动更多研究成果转化为政策文件、制度措施和工作实践，坚定走好新时代审计事业高质量发展的必由之路。

——坚持数字赋能。抢抓数字化发展机遇，坚持向大数据要资源、向信息化要效率，研究推动破除制约审计事业改革创新的瓶颈，突出重点，靶向发力，全方位重塑审计工作机制、组织方式、业务流程，推动审计数据资源集中化、业务数字化、方式智能化和决策科学化，在唯实惟先中实现整体智治。

二、重点任务

（一）深入研究政治建设，夯实党建“压舱石”

推动完善党领导审计工作机制，深化政治建设与业务开展高度融合路径研究，倾力打造变革型审计机关，加强审计干部政治能力提升研究。持续巩固党委审计办实体化、高效化、规范化运行，优化审计“一盘棋”格局，加快系统谋划、协同联动、督察督办体制机制研究，完善重大事项请示报告制度，有效推进审计监督和纪检监察、巡视巡察、公安、检察等各类监督贯通融合，全力推动构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。

责任单位：市局机关党总支、秘书处牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局。

（二）深入研究审计对象，涵养业务“蓄水池”

结合审计服务加强与各机关、单位对口联系，按审计领域、区域和行业特色分类研究、细化丰富审计对象库，动态研究审计对象的历史沿革、发展现状、改革方向、职责履行、业务运行和管理模式，为系统研判审计对象、预判审计关注热点提供支撑。深化以审计综合政策信息、审计知识经验方法为依托的审计业务基础体系，加强审计数据采集报送、信息资源共享机制研究。

责任单位：市局各处室（中心），各区、县（市）审计局。

（三）深入研究项目立项，找准定位“航向标”

聚焦党委政府工作大局、聚焦审计工作主责主业、聚焦群众关心社会关切，加强审计项目计划统筹研究，注重可行性分析和科学性论证。积极谋划中长期审计项目库，着眼选项立项机制和审计资源优化配置研究，完善审计项目立项意见建议征求体系，畅通党政部门、“两代表一委员”和社会公众反馈渠道。研究落实经济责任审计重点对象管理举措，高质量推进经济责任审计全覆盖。

责任单位：市局法规和审理处牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局。

（四）深入研究现场实施，擦亮查病“无影灯”

全面谋划审计工作方案、审计实施方案，找准审计工作切入点，深刻把握审计目标、审计范围、审计内容及重点、审计步骤和措施、审计预期成果等各环节要点，保障现场实施的科学性和针对性。坚持论从事出，以事立论，多维度研究分析审计过程中发现的疑点线索及问题，提升审计发现和揭示问题的精准性和穿透力。建立重大问题共同会商研判机制，定期召开业务研讨会，探析项目实施重难点和研究关键点，开拓审计思路、创新审计方法、提高审计质效。

责任单位：市局各处室（中心），各区、县（市）审计局。

（五）深入研究智慧审计，开辟数字“新蓝海”

厚植“科技强审”根基，积极探索以数字赋能提高审计质效路径，建立完善审计技术方法及经典模型库，加快研究普及审计新技术新方法。着力构建审计整体智治工作机制，优化迭代金审三期建设成果，主动融入全省审计数字化改革“1+N+2”建设格局，提升审计业务和审计管理的智能化水平。建设大数据审计研究团队，集中力量开展数据分析研究，实现常态化数据分析运用。研究网络安全理论与实践，构建信息安全风险防控体系。

责任单位：市局计算机审计中心牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局。

（六）深入研究质量控制，筑牢项目“生命线”

加强审计质量提升研究，聚焦审计法律法规、规章制度，研究审计质量控制标准化体系，完善全员全流程质量管控机制，提升审计管理的制度化和规范化。深化审计提供线索及事项移送管理研究，完善审计业务会议制度，优化审计业务文书流程，探索建立重大审计项目质量验收制度，着眼审理共性问题梳理研究，强化“审计小贴士”业务提醒。对标优秀审计项目标准，研究完善优秀审计项目培育体系。

责任单位：市局法规和审理处牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局。

（七）深入研究审计整改，培育防病“新疫苗”

深化研究审计整改长效机制，探索审计整改标准化体系建设，做细做实问题整改全链条闭环管理，切实提升整改质效。研究重大问题逐项检查、审计质量三级把关、审计整改专项督查机制，探索建立审计整改约谈和责任追究制度。紧盯“七张问题清单”，建立健全重大审计问题清单工作机制，形成问题生成、派发整改、办结销号、结果运用等闭环管理体系，推动重大审计问题整改成果转化为治理效能。

责任单位：市局内部审计指导监督处（审计整改督察处）牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局。

（八）深入研究成果提升，开出治病“良药方”

围绕审计成果提炼优化审计报告、审计专报形成机制，加强对审计发现问题的特点把握、规律研究和趋势分析，研究问题背后的政策瓶颈、体制障碍、机制扭曲、制度缺陷和管理漏洞，提出可批示、能落实的审计建议，注重发现问题、剖析问题和推动解决问题贯通，健全防范化解重大风险机制。迭代升级经济责任审计成果会商研判机制，加强审计发现共性问题研究，完善审计“四本清单”等风险预警防范体系。深化审计项目后评估制度，研究可供复制和推广的审计方法和路径。强化审计学会在调查研究、总结经验等方面的作用，创新发展审计学术理论，紧密结合审计应用实践，加快审计科研成果转化。

责任单位：市局各处室（中心），各区、县（市）审计局。

三、保障措施

（一）加强组织领导

成立研究型审计工作领导小组，由市局主要领导任组长，其他市局领导任副组长，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局主要负责人为成员，负责研究型审计工作的统筹协调、整体推进、督促落实。市局各处室（中心），各区、县（市）审计局要切实担负起主体责任，细化工作方案，创新工作举措，确保将研究型审计工作落地落实，努力形成可复制推广的研究型审计制度创新成果。

（二）加强考核激励

强化赛马考评争先进位意识，按照审计署、省厅研究型审计具体部署要求，结合优秀审计项目培育创建，积极探索研究型审计案例，不断深化研究型审计工作机制，持续发力、务求实效。将研究型审计推进情况及成果纳入工作考核，作为评先推优和个人先进的重要参考。

（三）加强队伍建设

深化审计研究能力培养机制，将研究型审计作为审计干部业务培训的重要内容，每年组织相关集中整训、专题培训。充分运用好“三立三新审计先锋”等交流载体，强化市局各处室（中心），各区、县（市）审计局的沟通联动，切实做到边研究、边实践、边总结、边提升，努力将审计干部锤炼成为各监督领域的行家里手。

中共绍兴市委审计委员会办公室    绍兴市审计局

                                  2022年7月19日

附件二

研究型审计任务分解表

重点任务	研究路径	责任单位
研究 政治 建设	党领导审计工作机制研究	市局机关党总支、秘书处牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局
	政治建设与业务开展高度融合路径研究
	变革型审计机关建设、审计干部政治能力提升研究
	党委审计办实体化、高效化、规范化运行研究
	审计监督与各类监督贯通融合研究
研究 审计 对象	审计对象库分类完善研究	市局各处室（中心），各区、县（市）审计局
	审计对象历史沿革、发展现状等特点动态研究
	审计数据采集报送、信息资源共享机制研究
研究 项目 立项	审计项目选项立项机制研究	市局法规和审理处牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局
	审计资源优化配置研究
	中长期审计项目库谋划研究
	经济责任审计重点对象管理举措研究
研究 现场 实施	审计工作方案、审计实施方案研究	市局各处室（中心），各区、县（市）审计局
	审计发现的疑点线索及问题研究
	重大问题共同会商研判机制研究
研究 智慧 审计	审计整体智治工作机制研究	市局计算机审计中心牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局
	审计技术方法及经典模型库研究
	常态化数据分析运用研究
	信息安全风险防控体系研究
重点任务	研究路径	责任单位
研究 质量 控制	审计质量控制标准化体系研究	市局法规和审理处牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局
	审计提供线索及事项移送管理研究
	审计业务会议制度完善研究
	重大审计项目质量验收制度研究
	优秀审计项目培育体系研究
研究 审计 整改	审计整改长效机制研究	市局内部审计指导监督处（审计整改督察处）牵头，市局各处室（中心），各区、县（市）审计局
	审计整改标准化体系建设研究
	重大问题逐项检查、审计质量三级把关、审计整改专项督查机制研究
	审计整改约谈和责任追究制度研究
	重大审计问题清单工作机制建立健全研究
研究 成果 提升	审计结果文书质量提升研究	市局各处室（中心），各区、县（市）审计局
	经济责任审计成果会商研判机制迭代升级研究
	审计发现共性问题、重点风险预警防范体系研究
	审计项目后评估深化研究
	审计科研成果转化研究