近期，瑞丰银行审计部以“效益+管理”为切入点，积极开展合同履行情况专项审计，着力破解合同履约、部门履职过程中存在的薄弱环节和制约因素，有效提升了审计效能。

一是聚焦大宗物品全流程管理。重点关注大宗物品采购的真实性、流程的规范性、签约的合规性、合同的可行性、费用的合理性，是否存在政策落地不见效、执行有偏差、采购浪费、费用超支等问题，优化流程、完善制度，助力解决大宗商品管理中的难点、堵点问题，丰富全过程管理“工具箱”。

二是聚焦合同履约全要素管理。重点关注履约对象是否尽责、合同质价是否相符、合同条款是否明确。通过分析费用投入和产出效果，客观评价进展缓慢、效果不凸显的项目，探究问题背后深层次的体制障碍、机制缺失、管理漏洞，在全行范围内加强合同管理和监督工作，擦亮审计监督“显微镜”。

三是聚焦部门履职全方位管理。重点关注牵头部门对合同管理是否持续、责任是否落实、监督是否到位、记录是否详实，全面审慎反映部门在履职过程中存在的短板和弱项，倒逼有关部门紧盯问题抓整改，推动部门扎紧扎密制度笼子，从源头上堵住漏洞、防范风险，筑牢部门隐患“防护墙”。

（绍兴市柯桥区审计局  黄圣明   浙江绍兴瑞丰农村商业银行股份有限公司审计部 李叶珺）